What applies to the additional tax of up to 15% on the profits of multinationals and large groups

Τι ισχύει για τον συμπληρωματικό φόρο έως 15% στα κέρδη πολυεθνικών και των μεγάλων ομίλων

Της Μάρθας Παπασωτηρίου

Με τη νέα πρόταση νόμου, ο Υπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών και ο αρμόδιος Υφυπουργός προτείνουν τη θέσπιση ενός ελάχιστου φορολογικού συντελεστή για τις πολυεθνικές επιχειρήσεις και τους ημεδαπούς ομίλους μεγάλης κλίμακας, έως και 15% επί των κερδών.

Η χώρα μας, με το νέο νομοσχέδιο, εναρμονίζεται έτσι με την Ευρωπαϊκή Οδηγία 2022/2523/ΕΕ (Pillar II) και τη σχετική πρωτοβουλία του ΟΟΣΑ.

Η εφαρμογή αυτού του συντελεστή μπορεί να οδηγήσει σε αυτόν τον συμπληρωματικό φόρο, εφόσον αυτές οι επιχειρήσεις κατέβαλαν σε φόρους ποσοστό μικρότερο του 15%.

Ποιους αφορά

Οι πολυεθνικοί όμιλοι επιχειρήσεων, οι ημεδαποί όμιλοι επιχειρήσεων και οι ημεδαποί όμιλοι μεγάλης κλίμακας με ετήσιο κύκλο εργασιών άνω των 750 εκατ. ευρώ, για τουλάχιστον 20 από τα 4 τελευταία έτη πριν το 2024, θα πρέπει υποχρεωτικά να φορολογούνται με τον ελάχιστο πραγματικό φορολογικό συντελεστή, όχι μικρότερο του 15%.

Ποιοι εξαιρούνται

Από το νέο σύστημα εξαιρούνται:

  • Οι διεθνείς οργανισμοί
  • Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί
  • Τα συνταξιοδοτικά ταμεία

Η παραπάνω πολιτική φορολόγησης έχει υιοθετηθεί από 132 χώρες και εφαρμόζεται υποχρεωτικά από 01/01/2024 από τα κράτη-μέλη της ΕΕ.

Στο νέο σύστημα, όπως αναφέρει η παρουσίαση του Υπουργείου, εμπίπτουν 19 ελληνικοί επιχειρηματικοί όμιλοι και 900-950 θυγατρικές ξένων ομίλων.

Πώς εφαρμόζεται

Το νέο σύστημα εφαρμόζεται σε κάθε κράτος, όπου ο όμιλος έχει θυγατρικές, καθώς και στο κράτος εγκατάστασης της μητρικής.

Το κράτος εγκατάστασης της μητρικής του ομίλου μπορεί να εισπράξει συμπληρωματικό φόρο για το σύνολο του ομίλου, δηλαδή για τις θυγατρικές σε κράτη, όπου ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι χαμηλότερος του 15%.

Εναλλακτικά, κάθε κράτος εγκατάστασης θυγατρικών του ομίλου μπορεί να εισπράξει εγχώριο συμπληρωματικό φόρο για τις επιχειρήσεις αυτές, που βρίσκονται στην επικράτειά του.

Όπως τόνισε και ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών, “Η χώρα μας ενσωματώνει στο εθνικό της δίκαιο την ευρωπαϊκή οδηγία που εισάγει ένα συμπληρωματικό φόρο έως 15% σε εκείνες τις πολυεθνικές επιχειρήσεις και τους μεγάλους ομίλους, που πληρώνουν χαμηλότερους φόρους για λόγους αθέμιτου φορολογικού ανταγωνισμού. Η στήριξη της επιχειρηματικότητας είναι σταθερή πολιτική της κυβέρνησης, όπως και η προσπάθεια για την προσέλκυση επενδύσεων. Πρέπει, όμως, να διακριθεί από την προσπάθεια φοροαποφυγής. Η χρήση αθέμιτων πρακτικών είναι αυτό που επιδιώκεται να αντιμετωπιστεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Και η Ελλάδα ενσωματώνει αυτή την Οδηγία, όχι μόνο για λόγους θεσμικής υποχρέωσης, αλλά και για λόγους φορολογικής δικαιοσύνης”.

Το άρθρο δημοσιεύτηκε στο capital.gr

By Martha Papasotiriou

In the new proposal, the Minister of Economy and Finance and the competent Deputy Minister propose the introduction of a minimum tax rate for multinational companies and large-scale domestic groups of up to 15% of profits.

Our country, with the new bill, is thus aligned with the European Directive 2022/2523/EU (Pillar II) and the relevant OECD initiative.

The application of this rate may lead to this additional tax if these companies paid less than 15% in taxes.

Who it concerns

Multinational groups of companies, domestic groups of companies and large domestic groups with an annual turnover of more than €750 million, for at least 20 of the last 4 years before 2024, will be subject to the minimum effective tax rate of not less than 15%.

Who is excluded

The following are excluded from the new system:

  • International organizations
  • Non-profit organizations
  • Pension funds

The above tax policy has been adopted by 132 countries and is mandatory from 01/01/2024 by EU member states.

According to the Ministry’s presentation, 19 Greek business groups and 900-950 subsidiaries of foreign groups are covered by the new system.

How it is implemented

The new system applies in each state where the group has subsidiaries, as well as in the state of establishment of the parent company.

The State of establishment of the group’s parent company can collect additional tax for the group, i.e. for subsidiaries in States where the effective tax rate is lower than 15%.

Alternatively, each State of establishment of subsidiaries of the group may levy a domestic additional tax on those companies located in its territory.

As the Minister of Economy and Finance stressed, “Our country incorporates into its national law the European directive that introduces a supplementary tax of up to 15% on those multinational companies and large groups that pay lower taxes for reasons of unfair tax competition. Supporting entrepreneurship is a firm policy of the government, as is the effort to attract investment. However, it must be distinguished from attempts to avoid taxes. The use of unfair practices is what the European Union seeks to address. And Greece is incorporating this Directive, not only for reasons of institutional obligation, but also for reasons of tax fairness.”